蘇甯環球披露前期會計差錯更正 涉及2021年度末未分配利潤數據

觀點網訊：4月7日，蘇甯環球股份有限公司披露前期會計差錯更正及追溯調整。

據悉，蘇甯環球于2023年4月7日召開的第十屆董事會第二十六次會議、第十屆監事會第十七次會議審議通過有關規定，将前期會計差錯進行更正，並對公司2021年年度報告、2022年第一季度報告、2022年半年度報告、2022年第三季度報告進行更正及追溯調整。

提及會計差錯更正概述及原因，2021年8月，蘇甯環球子公司蘇甯環球健康投資發展有限公司與鎮江蘇甯環球醫美産業基金合夥企業（有限合夥）、蘇甯環球集團（上海）股權投資有限公司簽署《股權轉讓協議》，以現金方式收購無錫蘇亞醫療美容醫院有限公司、石家莊蘇亞美聯臣醫療美容醫院有限公司、唐山蘇亞美聯臣醫療美容醫院有限公司100%股權。2022年9月，無錫蘇亞收到國家稅務總局無錫市稅務局第二稽查局出具的《稅務行政處罰決定書》，因無錫蘇亞原自然人股東2013年至2016年少申報營業收入而對無錫蘇亞稅務違法行為進行了處罰。本次行政處罰金額及需補繳的稅款合計1465萬元。

根據蘇甯環球健康與醫美産業基金簽署的股權轉讓協議，蘇甯環球健康已收到醫美産業基金支付的無錫蘇亞涉及的罰款及需補繳的稅款。石家莊蘇亞和唐山蘇亞，自2016年以來，根據《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》醫療機構提供的醫療服務免征增值稅優惠，享受增值稅減免優惠，該政策是全國醫美醫院享受增值稅免征政策的主要依據。唐山蘇亞、石家莊蘇亞根據稅收優惠政策向地方稅務局進行稅收優惠事前備案。

河北省稅務局2022年對轄區醫美醫院進行全面稅務檢查，認為河北省醫美行業不享受該政策優惠。石家莊蘇亞根據稅務局出具的《稅務處理決定書》補繳2019年1月1日至2021年12月31日稅款582.75萬元，滞納金213.29萬元，共計796.04萬元。唐山蘇亞根據稅務局出具的《納稅評估稅務事項通知書》補繳2019年1月1日至2021年12月31日稅款231.06萬元，滞納金44.48萬元，共計275.55萬元。

根據蘇甯環球健康與醫美産業基金簽署的股權轉讓協議，唐山蘇亞、石家莊蘇亞在蘇甯環球健康收購之前需補繳的稅款及其産生的滞納金由醫美産業基金承擔，相關稅款及滞納金已由醫美産業基金支付完畢。

收到到原股東承擔的稅款、罰款及滞納金等應計入所有者權益。采用追溯重述法調整補繳以前年度稅款1302.16萬元，減少蘇甯環球2021年度末未分配利潤1302.16萬元；因補繳稅款應支付的罰金488.35萬元、滞納金746.12萬計入2022年度當期損益。

由于上述補繳稅款追溯調整事項導致石家莊蘇亞和唐山蘇亞扣非後淨利潤減少，未完成2021年度業績承諾，根據股權轉讓協議中業績補償的相關承諾，原股東醫美産業基金、蘇甯環球投資需向現股東蘇甯環球健康進行現金補償，補償金額為1373.88萬元。截至本公告披露日，業績補償款已支付完畢。由于收購繫同一控制下企業合並，影響蘇甯環球健康對醫美産業基金權益法核算确認的投資損失612.06萬元，減少蘇甯環球2021年度末未分配利潤612.06萬元。

有關會計差錯更正對公司财務狀況和經營成果的影響，蘇甯環球對上述會計差錯采用追溯重述法進行更正。更正後，不會導致公司已披露的相關年度報表出現盈虧性質的改變。對公司2021年12月31日、2022年3月31日、2022年6月31日、2022年9月31日歸屬于上市公司股東所有者權益的影響金額分别為-540.35萬元、-540.35萬元、-194.75萬元、600.23萬元，分别占更正後歸屬于母公司所有者權益的比例為0.06%、0.06%、0.02%、0.06%。對蘇甯環球2021年度、2021年一季度、2022年半年度、2022年前三季度歸屬于上市公司股東淨利潤的影響金額分别為-1,041.61萬元、0萬元、-44.48萬元、-1,021.18萬元，分别占更正後歸屬于母公司淨利潤的比例為1.69%、0%、0.14%、42.08%。