觀點網訊：據江蘇稅務10月27日發佈的“12366熱點速遞”消息，江蘇稅務明確新版增值稅申報表試點中扣除項目明細填報、舊錶餘額結轉及進項稅額轉出累計數據的相關口徑。

在扣除項目明細填報方面，增值稅申報表試點納稅人發生不動產租賃業務但沒有差額扣除項目的，無需填寫《附列資料（一）附2 扣除項目明細》。

在舊錶餘額結轉方面，試點一般納稅人首次使用新版申報表時，舊錶的留抵稅額和加計抵減期末餘額由系統自動結轉，納稅人核對確認；扣除項目期末餘額則需自行區分項目、人工填報。

其中，舊錶最後一個所屬期主表第20欄“期末留抵稅額”中“一般項目”和“即徵即退項目”的“本月數”，由系統分別結轉至新版主表第0B03行“上期留抵稅額”的對應列。

舊錶最後一個所屬期《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中“二、加計抵減情況”第6列“期末餘額”的第6行至第8行，由系統結轉至新版《附列資料（二）附1 本期加計抵減情況明細》第1列“期初餘額”。

舊錶最後一個所屬期《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》第6列“期末餘額”，需由納稅人自行區分扣除項目，人工結轉至新版《附列資料（一）附2 扣除項目明細》“扣除項目—期初餘額”的對應欄次。

在進項稅額轉出累計數據方面，試點納稅人在新版增值稅申報表主表點擊“本年累計查詢”，發現第0B04行“進項稅額轉出”的累計金額與原有記錄不一致時，應核對累計數據組成，包括前期“免、抵、退應退稅額”欄次累計數和“進項稅額轉出”欄次累計數。

首次使用新版申報表時，試點納稅人應逐項核對自動結轉數據，並按扣除項目填寫需人工結轉的餘額；發現系統結轉數據有誤的，應聯繫主管稅務機關核實處理。